一、电子商务与税收征管设想（论文文献综述）
刘怡,聂海峰,张凌霄,崔小勇[1]（2022）在《电子商务增值税地区间分享和清算》文中研究说明增值税按照生产地原则在地区间分享造成地区间税收竞争加剧、税收收入差距扩大等问题。电子商务零售迅速发展呈现地区间"销售极化消费均化"的特征,使得增值税收入主要集中在销售地区。使用国内某电子商务平台销售数据对跨地区销售的商品和服务产生的增值税在各地区的分布和规模进行测算发现:生产地原则下,增值税主要由少数销售集中的地区获得;而消费地原则下,各地区按照消费规模获得增值税。在制度优化方面,通过建立省际增值税清算机制,适当结合生产地原则和消费地原则分享跨地区销售产生的增值税,可以使电子商务增值税收入在地区间的分布更加合理,有助于区域均衡协调发展。
由亚卫[2]（2021）在《“网红经济”下的电子商务税收机遇》文中认为2019年1月1日起施行的《中华人民共和国电子商务法》中规定,经营者即使在互联网上的电子商务平台进行交易,也必须依法进行税款缴纳,并比照线下交易的税种、税额进行确定。新兴的"网红经济"能够低耗能、低污染地将社交资产迅速变现,拓宽了电子商务领域,给税收带来了新的机遇。因此,阐述电子商务企业税收征管存在的问题,分析电子商务带来的税收机遇以及电子商务立法的必然性。
吴质文[3]（2021）在《海外代购税收法律问题研究》文中研究说明海外代购起源于有消费需求的人找身在他国的熟人代为购买消费品。近些年来,我国的信息通信技术手段得到了质的飞跃,尤其是"互联网+"模式的兴起,海外代购已经具有了新的内涵和意义。目前,海外代购市场正在扩大,但相关的问题也越来越明显,可以说税收问题是海外代购所面临的最大问题之一。因此,为了海外代购能够健康、有序发展,有必要从海外代购税收法律问题的角度出发,通过对海外代购基本概念的考察,从海外代购引发的法律问题入手,借鉴国外典型国家的相应制度,为完善我国的海外代购税收问题提出合理建议。
徐威[4]（2021）在《我国跨境电子商务税收征管问题研究》文中指出近年来我国跨境电子商务发展迅速,逐渐成为拉动内需、促进就业的新兴业态。但由于跨境电商的无纸化和隐蔽性等特征,以及相关领域法律的缺失,税收征管遇到了诸多阻碍。论文通过分析我国跨境电商的税收征管现状,并探讨现存征管制度的种种缺陷,最后提出相应的完善对策及建议。
江雨珈[5]（2021）在《数字经济下跨境电子商务的税收征管措施》文中进行了进一步梳理随着数字经济的出现,跨境电子商务对传统的对外贸易造成了强烈的冲击,也对税务机关税款的征收带来了巨大的挑战。研究跨境电子商务税收征管有利于促进我国税收征管体系的完善。基于此,文章分析了跨境电子商务税款流失的原因,梳理了跨境电子商务能国际避税的原因,分析了数字经济下对跨境电商征管的必要性,并在此基础上提出数字经济下跨境电子商务税收征管措施,以期为完善我国税收征管体系提供参考。
侯志峰,韩红英[6]（2021）在《电子商务税收流失敏捷治理：研究议程与行动框架》文中指出在加快发展现代产业体系,推动经济体系优化升级的过程中,电子商务也在迅猛发展,但是电子商务所造成的税收流失及治理问题也是愈发严重,已成为财税理论研究与实践领域的焦点问题。传统的税收监管体系在政策设计、税收征管等方面由于存在滞后性,已不能有效遏制电子商务税收流失。研究将源起于软件开发、应用于公共领域的"敏捷治理"理论纳入电子商务税收流失研究领域,在全面分析"敏捷治理"理论之于电子商务税收流失治理的契合性的基础上,从组织环境（内部驱动）、制度要素（制度设计与执行）和价值选择（文化理念）三个方面提出了电子商务税收流失敏捷治理的研究议程。进一步,为回应实践领域的困境,提出了电子商务税收流失敏捷治理的基本行动框架:精准识别政策问题、优化政策设计,提升政策制定敏捷性;塑造税务部门（组织）的敏捷领导力和敏捷执行力,加强多元主体协同;加快构建电子商务税收流失敏捷治理的组织文化与税收遵从意识。
郑洁,程可[7]（2021）在《规范和激励：平台经济税收征管研究》文中指出平台经济的快速发展带来了巨大的税收潜力。如何规范平台经济税收征管并保持平台经济发展活力,是当前面临的紧迫现实问题。与传统经济相比,平台经济发展依托平台+个人（小企业）模式,几何式增长的纳税人在数量及其经营模式的隐蔽性上都对税收征管提出了挑战,相应的征管模式亟待完善。同时,平台经济跨地区经营的特点,也让税收管辖权分配不均现象日益凸显。数字经济背景下,应加快完善相关法律体系,明确平台经济各参与方的相关义务,利用区块链技术构建税收信息平台,实现"以数治税",同时要借鉴消费地原则,解决税收管辖权在地区间的分配问题,充分落实各项税收优惠政策,保持平台经济活跃性,支持推动平台经济健康发展。
王振忠[8]（2021）在《电子商务和税收管辖权的关系思考》文中进行了进一步梳理数字经济时代的到来促使电子商务商业模式广泛应用于各行业领域,跨境电子商务正在颠覆和改变传统贸易方式和管理限制,电子商务与全球化流通业的融合发展推动着交易线上化、高效化、便捷化,与此同时,电子商务给我国税收管辖权也带来诸多的挑战。本文以电子商务对税收管辖权的关系影响为研究对象,探讨电子商务贸易模式对税收征管带来的挑战与影响,分析国际税收征管政策的经验和方案以获得启示,在此基础上,结合我国电子商务发展环境和税收征管政策探讨二者之间的制衡关系和管理对策,以期为我国电子商务税收管辖权问题解决提供参考借鉴。
赵景瑜[9]（2021）在《C2C电子商务税收问题探究》文中提出随着互联网技术的发展以及手机和计算机的普及,商品交易不再受时间和地点的限制,消费者只要有一部能上网的手机就可以轻松实现对心仪商品的购买,电子商务的发展使得购物更为便捷。电子商务在给人带来便利的同时,也带来了诸多弊端,尤其是C2C电子商务,由于国家对纳税人不实行强制税务登记制度,这导致税务机关征税难度加大,最后造成税款的不断流失。文章从C2C电子商务的定义、特征及我国C2C电子商务发展状况出发,通过对我国C2C电子商务税收发展现状的了解,进一步分析C2C电子商务税收存在的问题,最后针对现存问题对C2C电子商务税收征管提出改革建议。
姚震宇,李锐[10]（2021）在《数字经济背景下电子商务税收稽征问题探讨》文中指出数字经济是利用数字化信息技术进行资源配置与利用,实现经济增长的经济形态。电子商务是数字经济的一种新的运作模式,系我国经济的重要组成部分。当前电子商务税收稽查问题日益凸显,亟须解决。本文分析了数字经济下电子商务对税收征管的影响机制以及存在的问题,并借鉴电子商务发达国家的经验,对我国加强电子商务税收稽征提出建议。
二、电子商务与税收征管设想（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、电子商务与税收征管设想（论文提纲范文）
（1）电子商务增值税地区间分享和清算（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、文献综述 |
| 三、理论分析 |
| 1. 传统商务 |
| 2. 电子商务 |
| 四、电子商务交易地区分布现状和趋势 |
| 1. 购买和销售区域偏离明显 |
| 2. 各省交易流净额扩大 |
| 五、生产地原则下税收地区分布分析 |
| 1. 生产地原则下地区税收分布 |
| 2. 生产地原则下地区税收收入 |
| 六、消费地原则下税收地区分布分析 |
| 1. 消费地原则下地区税收分布 |
| 2. 消费地原则和生产地原则对比 |
| 七、消费地原则下的增值税地区间分享及清算方案 |
| 1. 改革方案影响模拟测算 |
| 2. 改革方案可行性分析 |
| 八、总结 |
| 《电子商务增值税地区间分享和清算》附录 |
（2）“网红经济”下的电子商务税收机遇（论文提纲范文）
| 一、电子商务的历史 |
| （一）传统电子商务的模式 |
| 1. 新生期 |
| 2. 调整期 |
| 3. 成长期 |
| （二）现代电子商务的特点 |
| 1. 使用移动互联网购物 |
| 2. 网络购物细分 |
| 3. 跨境电商 |
| 4.“网红经济” |
| 二、电子商务企业税收征管存在的问题 |
| （一）难以确定电子商务的税收管辖权 |
| （二）难以确定电子商务税种 |
| （三）税收中性原则和税负公平原则受到挑战 |
| （四）电子商务税收征管困难 |
| （五）“网红经济”的税收 |
| 三、电子商务带来的税收机遇 |
| 四、电子商务立法的必然性 |
| 五、结语 |
（3）海外代购税收法律问题研究（论文提纲范文）
| 一、问题缘起：海外代购税收中的法律问题 |
| （一）海外代购税收与税法原则的冲突 |
| （二）海外代购税收与税收管辖权的冲突 |
| 1. 海外代购税收与居民税收管辖权的冲突。 |
| 2. 海外代购税收与来源地税收管辖权的冲突。 |
| （三）课税要素确定较难 |
| 1. 纳税主体难以确定。 |
| 2. 纳税的环节和期限难以确定。 |
| （四）申报主体遵从度低 |
| （五）纳税义务履行监管难度大 |
| （六）偷税逃税现象严重 |
| 二、理论审视：海外代购税收的界定 |
| （一）海外代购的概念 |
| （二）海外代购的类型 |
| （三）海外代购的可税性分析 |
| 三、海外代购税收的国际经验借鉴 |
| （一）典型国家海外代购税收制度的分析 |
| 1. 美国海外代购税收制度分析。 |
| 2. 欧盟海外代购税收制度分析。 |
| 3. 发展中国家海外代购税收制度分析。 |
| （二）典型国家海外代购税收制度的借鉴 |
| 四、化解困境：完善我国海外代购税收的法律建议 |
| （一）明确海外代购税收原则 |
| 1. 坚持税收法定原则。 |
| 2. 坚持税收公平原则。 |
| 3. 坚持税收中性原则。 |
| （二）依法健全海外代购税收征管体系 |
| 1. 建立统一的海外代购税务登记平台。 |
| 2. 实行电子发票制度。 |
| 3. 搭建全国统一的电子申报平台。 |
| （三）加大海外代购中对逃税避税的处罚力度 |
| （四）加强国际的税收合作交流 |
| 结语 |
（4）我国跨境电子商务税收征管问题研究（论文提纲范文）
| 一、 引言 |
| 二、 文献综述 |
| (一)国内研究现状综述 |
| 1. 关于对跨境电商税收理论的研究 |
| 2. 关于对跨境电商征税存在问题的研究 |
| 3. 关于对跨境电商征管体系问题的研究 |
| (二)国外研究现状综述 |
| 1. 关于跨境电商税收政策的研究 |
| 2. 关于跨境电商税收征管的研究 |
| 三、 理论基础 |
| (一)跨境电子商务的概念及分类 |
| (二)跨境电子商务的涉税特征 |
| 1. 交易范围的广泛性 |
| 2. 交易主体的隐蔽性 |
| 3. 交易信息的无纸化 |
| (三)跨境电子商务的税收原则 |
| 1. 税收效率原则 |
| 2. 税收公平原则 |
| 3. 税收法定原则 |
| 四、 我国跨境电子商务税收征管现状及问题 |
| (一)我国跨境电商税收征管必要性 |
| (二)我国跨境电商税收征管现状及问题 |
| 1. 跨境电商税收征管现状 |
| (1)保税政策目前仅适用于试点城市。 |
| (2)确定了根据跨境电商商品征收进口税的范围。 |
| (3)对跨境电子商务进口税收的各要素做了具体规定。 |
| 2. 我国跨境电商税收征管存在的问题 |
| (1)电商进口和传统进口税负差异大 |
| (2)课税对象难以界定 |
| (3)纳税主体难以确定 |
| (4)出口退税程序复杂 |
| (5)征管程序有待完善 |
| 五、 完善对策及建议 |
| (一)完善立法规定，遵循税收法定 |
| (二)推进信息化管理，完善税收征管程序 |
| (三)加强跨境电商海关的税收监管 |
| (四)建立第三方平台的代扣代缴制度 |
| (五)加强国际税收监督机制 |
（5）数字经济下跨境电子商务的税收征管措施（论文提纲范文）
| 1 文献综述 |
| 2 跨境电子商务税款流失的原因 |
| 2.1 资金流向与商品流向不一致 |
| 2.2 商品来源广泛 |
| 2.3 海外代购对关税带来冲击 |
| 2.4 各种优惠券App导致应纳税所得额的计算存在困难 |
| 3 跨境电子商务能国际避税的原因 |
| 3.1 IP与店铺不对应 |
| 3.2 存在监管漏洞 |
| 4 数字经济下对跨境电商征管的必要性 |
| 5 数字经济下跨境电子商务税收征管的措施 |
| 5.1 拓宽跨境电子商务信息的获取渠道 |
| 5.2 对数据进行横向纵向比对，掌控电商企业的信息动态 |
| 5.3 利用大数据识别纳税人的税收遵从度 |
| 5.4 税务机关应提升电商法的普及性 |
| 6 结束语 |
（6）电子商务税收流失敏捷治理：研究议程与行动框架（论文提纲范文）
| 一、研究综述 |
| 二、电子商务税收流失敏捷治理的生成逻辑 |
| （一）电子商务税收流失的现状 |
| （二）敏捷治理纳入电子商务税收流失研究领域的必要性 |
| 三、电子商务税收流失敏捷治理：一个研究议程 |
| （一）健全税务部门内部敏捷机制 |
| 1. 敏捷领导力 |
| 2. 敏捷执行力 |
| 3. 税收敏捷征管流程 |
| （二）优化政策制度设计与多元主体敏捷协作体系 |
| 1. 政策敏捷性 |
| 2. 多元主体敏捷协作 |
| （三）构建税务部门敏捷文化，同时要提升纳税人的纳税意识 |
| 1. 税务部门敏捷文化 |
| 2. 纳税意识 |
| 四、电子商务税收流失敏捷治理：基本行动框架 |
| （一）加快构建电子商务税收流失治理的敏捷政策制度 |
| （二）强化电子商务税收流失治理的敏捷领导、敏捷征管与执行 |
| （三）实现电子商务税收流失治理的多元主体敏捷协作 |
| （四）构建电子商务税收流失治理的敏捷文化与培育纳税人的税收遵从意识 |
（7）规范和激励：平台经济税收征管研究（论文提纲范文）
| 一、文献综述 |
| 二、平台经济税收征管面临的挑战 |
| （一）纳税主体身份认定难 |
| （二）计税依据待确定 |
| （三）税收监管模式待改善 |
| （四）税负扭曲问题突出 |
| 1. 税负扭曲现象加重。 |
| 2. 常设机构定义存在滞后。 |
| （五）相关税收法律法规待完善 |
| 三、完善平台经济税收征管的对策建议 |
| （一）加强对平台经济的税源监控和征管 |
| 1. 规范涉税信息的登记工作。 |
| 2. 构建基于“区块链+电子发票”的税收信息平台。 |
| 3. 厘清应税对象的计税依据。 |
| （二）优化平台经济税收征管模式 |
| （三）明确平台经济下税收管辖权的划分 |
| 1. 合理划分地区间税收管辖权。 |
| 2. 修订常设机构定义。 |
| （四）健全平台经济税收法律体系 |
| （五）完善平台经济税收激励与监督机制 |
（8）电子商务和税收管辖权的关系思考（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、电子商务环境下的税收管辖权相关概述 |
| 1. 税收管辖权释义 |
| 2. 电子商务环境对税收管辖权的挑战 |
| (1）地域税收管辖权问题 |
| (2）居民税收管辖权问题 |
| (3）所得税性质问题 |
| 三、国际电子商务环境下税收征管政策启示 |
| 1. 国际税收领域管辖权经验及案例分析 |
| (1）国际税收领域方案设想 |
| (2）欧美国家电子商务税收管辖政策方案借鉴 |
| (3）日本电子商务税收管辖政策方案借鉴 |
| 2. 国外税收征管政策对我国税收管辖权的启示 |
| (1）坚持税收管辖权主权原则 |
| (2）坚持地域税收管辖权优先 |
| (3）合理拓展常设机构的内容 |
| 四、我国电子商务与税收管辖权的关系构建思路 |
| 1. 完善电子商务环境下税收信息化建设 |
| (1）电子商务纳税主体规范化 |
| 2. 健全电子商务税收管辖权政策与法律环境 |
| (1）加强电子凭证推广与线上征管 |
| (2）优化电子商务行业纳税服务 |
| 3. 坚持电子商务税收征管原则 |
| (2）税收适用性原则 |
| 4. 加强电子商务的税收征管政策落地 |
| 五、结语 |
（9）C2C电子商务税收问题探究（论文提纲范文）
| 一、C2C电子商务特征 |
| (一) C2C电子商务交易方式具有灵活性 |
| (二) C2C电子商务交易数据具有隐蔽性 |
| (三) C2C电子商务付款流程具有便捷性 |
| 二、我国C2C电子商务发展状况 |
| 三、我国电子商务税收发展现状 |
| (一)电子商务税收现行立法 |
| (二)电子商务税收发展现状 |
| 四、C2C电子商务税收存在问题 |
| (一)法律制度不完善 |
| (二)税制要素不明确 |
| (三)税收人员难以适应新形势 |
| (四)纳税信息不对称 |
| 五、C2C电子商务税收征管改革建议 |
| (一)健全税收征管法律制度 |
| (二)明确税制要素 |
| (三)培养复合型税收人才 |
| (四)提高税收征管技术水平，建立电子申报制度 |
| (五)建立税收信息集中监管平台 |
| 六、结语 |
（10）数字经济背景下电子商务税收稽征问题探讨（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、数字经济背景下电子商务税收稽征问题 |
| （一）数字经济背景下电子商务违背公平税负原则 |
| （二）数字经济背景下电子商务违背税收效率原则 |
| （三）数字经济背景下电子商务损害税收财政原则 |
| 三、数字经济下电子商务对税收征管的影响机制 |
| （一）跨境电商改变生产要素分布及生产与消费空间布局直接冲击税收规则 |
| （二）国内电商对以增值税作为中央与地方共享税体制造成冲击 |
| （三）数字经济发展降低了交易成本和生产要素空间集聚度 |
| （四）数字经济发展通过提高信息集聚和处理效率为税收征管提供技术支持 |
| 四、发达国家应对电子商务征税经验 |
| 五、数字经济视角下我国应对电商税收征管的措施 |
| （一）改变常设机构原则 |
| （二）使用大数据区块链等新技术 |
| （三）完善并深化研究数字经济相关的税收法律 |
四、电子商务与税收征管设想（论文参考文献）
- [1]电子商务增值税地区间分享和清算[J]. 刘怡,聂海峰,张凌霄,崔小勇. 管理世界, 2022
- [2]“网红经济”下的电子商务税收机遇[J]. 由亚卫. 纳税, 2021(34)
- [3]海外代购税收法律问题研究[J]. 吴质文. 经济研究导刊, 2021(30)
- [4]我国跨境电子商务税收征管问题研究[J]. 徐威. 市场周刊, 2021(09)
- [5]数字经济下跨境电子商务的税收征管措施[J]. 江雨珈. 投资与合作, 2021(08)
- [6]电子商务税收流失敏捷治理：研究议程与行动框架[J]. 侯志峰,韩红英. 兰州财经大学学报, 2021(04)
- [7]规范和激励：平台经济税收征管研究[J]. 郑洁,程可. 税务研究, 2021(08)
- [8]电子商务和税收管辖权的关系思考[J]. 王振忠. 全国流通经济, 2021(21)
- [9]C2C电子商务税收问题探究[J]. 赵景瑜. 商讯, 2021(21)
- [10]数字经济背景下电子商务税收稽征问题探讨[J]. 姚震宇,李锐. 中国农业会计, 2021(07)